Guía Paso a Paso para Declarar Bienes en el Extranjero

Muchos contribuyentes se enfrentan al reto de informar sobre sus activos fuera de España. La complejidad y el temor a errores generan incertidumbre, pero una preparación adecuada brinda tranquilidad y seguridad fiscal. Esta guía combina datos oficiales y consejos prácticos para acompañarte en cada fase del Modelo 720.

Conocer tus obligaciones y plazos no solo evita sanciones, sino que fortalece tu confianza al gestionar tu patrimonio global.

Introducción y contexto general

El Modelo 720 es una declaración informativa sin pago destinada a combatir el fraude fiscal. Desde su implantación en 2012, requiere comunicar a la Agencia Tributaria el estado de tus bienes y derechos en el extranjero a 31 de diciembre del año anterior.

En enero de 2022, la sentencia TJUE moderó sanciones, adaptando las multas a la Ley General Tributaria y al RD 2063/2004. El plazo para la campaña de 2026 (declaración 2025) comprende del 1 de enero al 31 de marzo de 2026, con plazo inamovible hasta 31 marzo (más tres días naturales de prórroga técnica).

Obligados a declarar el Modelo 720

Determinar si debes presentar el modelo es el primer paso para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento fiscal. Están obligados:

• Residentes fiscales en España, personas físicas y jurídicas sujetas a IRPF o Impuesto de Sociedades.
• Establecimientos permanentes en España de no residentes.
• Entidades en atribución de rentas (comunidades de bienes, herencias yacentes, herederos).
• Titulares reales, cotitulares, autorizados y beneficiarios con poderes de disposición.

Quedan excluidos los no residentes fiscales en España, las entidades exentas de Sociedades, bienes valorados individualmente en menos de 50.000 € y cuentas en entidades españolas si ya las declara la propia entidad.

Umbrales y valoración de los bienes

La obligación nace al superar 50.000 € en cada bloque o un incremento de más de 20.000 € respecto a la última declaración. Recuerda que es un límite independiente por bloque y, si lo superas, debes declarar todos los bienes de ese bloque, aunque algunos estén por debajo de 50.000 €.

Para valorar activos en moneda extranjera, utiliza el tipo de cambio oficial del BOE a 31 de diciembre y conserva justificantes de origen y titularidad.

Categorías detalladas de bienes y derechos

• Bloque 1: Cuentas bancarias y depósitos en entidades sin sucursal en España. Incluye IBAN, saldo medio trimestre y saldo a 31/12.
• Bloque 2: Valores, seguros y rentas como acciones, fondos de inversión, bonos, seguros de vida e incluso criptomonedas.
• Bloque 3: Bienes inmuebles y derechos —viviendas, terrenos y derechos reales— con valor catastral o de adquisición.

Recopila los datos básicos: identificación de la entidad o inmueble, valor de adquisición o a 31/12 y porcentaje de titularidad.

Guía práctica de presentación

1. Verifica saldos y valores a 31 de diciembre de 2025, bloque por bloque.

2. Reúne extractos bancarios, escrituras y justificantes de titularidad. La documentación completa y ordenada agiliza la presentación.

3. Accede a la Sede Electrónica de la AEAT con Cl@ve, certificado digital o DNIe. Navega hasta “Presentar Modelo 720 — Ejercicio 2025”.

4. Rellena los datos del declarante y detalla los bienes y derechos en cada apartado, conforme a los bloques anteriores.

5. Valida el formulario para corregir errores y advertencias. La aplicación avisará de posibles omisiones.

6. Firma y envía telemáticamente. Guarda el justificante PDF y confirma la presentación.

7. En caso de modificar datos, accede de nuevo a la Sede antes de que finalice el plazo.

Sanciones y cómo evitarlas

No presentar o hacerlo fuera de plazo conlleva 20 € de multa por dato (mínimo 300 €, máximo 20.000 €) y recargos por requerimientos. Los datos incompletos o erróneos pueden implicar sanciones fijas o porcentuales de hasta el 2 % del valor omitido.

Una declaración precisa y oportuna evita las penalizaciones y conflictos con Hacienda, salvaguardando tu reputación y recursos.

Recomendaciones finales y errores comunes

• Planifica con antelación para verifica saldos a 31/12 y evitar prisas.

• Consulta un asesor fiscal si surgen dudas en valoración o titularidad.

• Revisa varias veces los datos antes de firmar y envía la declaración con tiempo suficiente.

• Conserva copias de los justificantes y del PDF de presentación durante al menos cuatro años.

Presentar el Modelo 720 puede parecer arduo, pero con esta guía práctica y tu compromiso ganarás no solo el cumplimiento tributario, sino también la seguridad de gestionar tu patrimonio internacional con control y confianza.